Yrittäjän puhelimen ja liittymän kulujen käsittely riippuu yritysmuodosta, kulujen maksajasta sekä työ- ja yksityiskäytöstä. Toiminimiyrittäjä vähentää elinkeinotoimintaan kuuluvat kulut. Omassa osakeyhtiössä työskentelevälle yrittäjälle voi puolestaan muodostua puhelinetu, jos yhtiö järjestää liittymän myös yksityiskäyttöön.
Puhelinlaite, liittymälasku ja puhelinedun verotusarvo ovat eri asioita. Myös arvonlisäveron vähennysoikeus arvioidaan erikseen. Tässä artikkelissa käydään läpi näiden erot sekä se, miten sopivan liittymän valinta ja kulujen seuranta kannattaa järjestää käytännössä.
Yrittäjän puhelin: aloita yritysmuodosta ja käyttötavasta
Selvitä ensin, kuka omistaa puhelimen, kenen nimissä liittymä on ja kuka maksaa laskut. Kirjaa myös, käytetäänkö samaa laitetta tai numeroa yksityisasioihin. Pelkkä laskun osoittaminen yritykselle ei ratkaise kulun vähennyskelpoisuutta tai puhelinedun muodostumista.
| Tilanne | Keskeinen selvitettävä asia |
|---|---|
| Toiminimiyrittäjä | Yrityskäytön osuus kuluista; itselle ei muodosteta puhelinetua |
| Osakeyhtiössä työskentelevä yrittäjä | Työvälineen ja mahdollisen puhelinedun erottaminen |
| Laskutuspalvelun käyttäjä | Maksetaanko palkkaa vai työkorvausta ja miten kulut käsitellään |
| Työ- ja yksityiskäyttö samalla liittymällä | Käyttötapojen erottelu ja tilanteeseen soveltuva verokäsittely |
Toiminimen puhelinkulut: yrityskäytön osuus ratkaisee
Toiminimiyrittäjä voi vähentää elinkeinotoimintaan liittyvät puhelinkulut. Yksityiskäytön osuutta ei vähennetä yritystoiminnan menona. Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa eikä antaa itselleen puhelinetua. Taustat löytyvät Verohallinnon toiminimiyrittäjän vähennysohjeesta.
Työ- ja yksityiskäytön jaon pitää perustua todelliseen tilanteeseen ja perusteltuun arvioon. Kaikille sopivaa automaattista prosenttiosuutta ei pidä käyttää. Säilytä laskut ja kirjaa arvion perusteet. Laitteen ja liittymän käyttöosuudet voivat myös poiketa toisistaan.
Esimerkki liittymäkulujen jakamisesta
Oletetaan, ettei yrittäjä ole arvonlisäverovelvollinen. Liittymälasku on 30 euroa kuukaudessa ja yrityskäytön perusteltu osuus 60 prosenttia. Yritystoiminnan kuluksi jää 18 euroa kuukaudessa eli 216 euroa vuodessa. Loput 12 euroa kuukaudessa ovat yksityismenoa.
Esimerkin 60 prosenttia ei ole yleinen vähennyssääntö. Myöskään 216 euron kuluvähennys ei tarkoita samansuuruista veronpalautusta: vähennys pienentää verotettavaa tulosta. Verovaikutus riippuu yrittäjän tilanteesta.
Käyttöosuuden arviointia varten voit kuvata, mihin työtehtäviin puhelinta tarvitaan ja millaista yksityiskäyttöä samalla liittymällä on. Säilytä laskuerittelyt tarvittavilta osin ja tarkista arvio uudelleen, jos työn määrä muuttuu. Yksittäinen poikkeuksellisen kiireinen kuukausi ei välttämättä kuvaa koko vuoden käyttöä.
Osakeyhtiön yrittäjän puhelinetu vuonna 2026
Yhtiössä työskentelevän osakkaan liittymän yksityiskäyttö voidaan järjestää puhelinetuna. Etu käsitellään asianmukaisesti palkkatulona kirjanpidossa ja ilmoitetaan tulorekisteriin. Yhtiön maksama yrittäjän omissa nimissä olevan liittymän lasku on eri järjestely, eikä siihen sovelleta automaattisesti puhelinedun kaavamaista arvoa.
Matkapuhelinedun verotusarvo vuonna 2026 on 20 euroa kuukaudessa. Koko vuoden etu on siten 240 euroa veronalaista tuloa. Tämä ei ole maksettavan veron määrä eikä operaattorin liittymähinta. Arvo perustuu Verohallinnon vuoden 2026 luontoisetupäätökseen.
Sovi käsittely palkanlaskennan kanssa ennen järjestelyn aloittamista. Tarkempia esimerkkejä löytyy puhelinetua käsittelevästä artikkelista. Näin yrityksen maksama lasku, henkilön veronalainen etu ja mahdollinen oma maksu pysyvät erillään.
Työpuhelinlaite ei ole sama asia kuin puhelinetu
Työnantajan pääasiassa työkäyttöön hankkima puhelinlaite ei yksin muodosta työntekijälle veronalaista etua. Puhelinetu liittyy työnantajan kustantamaan liittymään. Laitteen hinta ei siis sellaisenaan määrää kuukausittaista puhelinetua.
Jos yhtiö maksaa yrittäjän henkilökohtaisen liittymän laskuja, työ- ja yksityiskäytön korvaukset on käsiteltävä kyseiseen järjestelyyn soveltuvalla tavalla. Tarkista menettely Verohallinnon luontoisetuohjeen puhelinetuosasta ja kirjanpitäjältä. Älä muuta laskun vastaanottajaa tai kirjaustapaa selvittämättä muutoksen vaikutusta.
Puhelimen ostohinta: kertavähennys vai poistot?
Puhelimen hankintameno ja liittymän kuukausikulut käsitellään erikseen. Verohallinnon toiminimiyrittäjälle tarkoitetun ohjeen mukaan käyttöomaisuuden hankintahinnan voi vähentää kerralla, jos arvioitu taloudellinen käyttöikä on enintään kolme vuotta. Tässä vaihtoehdossa hankintahinnalle ei ole ylärajaa.
Kertavähennys voi perustua myös pienhankintaan: yksittäisen hankinnan raja on 1 200 euroa ja pienhankintojen yhteismäärä enintään 3 600 euroa verovuodessa. Yli 1 200 euron hinta ei siis yksin tarkoita pakollista jaksottamista, jos lyhyen käyttöiän edellytys täyttyy.
Jos kertavähennyksen edellytykset eivät täyty, vähennys tehdään poistoina. Tarkista oman hankinnan käsittely ja hankintamenon laskenta Verohallinnon poistojen ja pienhankintojen ohjeesta. Älä oleta kaikkien puhelinten käyttöikää automaattisesti samaksi.
Puhelimen ja liittymän arvonlisävero
Arvonlisäveron vähennysoikeus on eri kysymys kuin tuloverotuksen kuluvähennys. Vähennyksen edellytykset liittyvät muun muassa yrityksen arvonlisäverovelvollisuuteen ja hankinnan käyttöön vähennykseen oikeuttavassa liiketoiminnassa. Yksityiskäytön arvonlisäveroa ei vähennetä liiketoiminnan verona.
Jos hankinta palvelee sekä yritystä että yksityiskäyttöä, selvitä asianmukainen jako. Puhelinedun ilmoittaminen ei yksin ratkaise arvonlisäveron vähennysoikeutta. Myöskään yrityksen nimi laskulla ei tee kaikesta käytöstä vähennykseen oikeuttavaa.
Alv-ilmoituksella vähennettyä veroa ei vähennetä uudelleen tuloverotuksen kuluna. Jos vähennysoikeutta ei ole, vero jää osaksi kustannusta. Tarkista soveltaminen Verohallinnon arvonlisäveron vähennysohjeesta.
Kevytyrittäjän puhelin ja liittymäkulut
Kevytyrittäjä-nimitys ei yksin kerro kulujen oikeaa käsittelyä. Laskutuspalvelu voi maksaa palkkaa tai työkorvausta. Selvitä palvelun sopimuksesta, mitä saat ja miten työstä aiheutuneet kulut otetaan huomioon.
Pidä työ- ja yksityiskäyttö erillään ja varmista, ettei sama meno tule vähennetyksi kahdesti. Oman elinkeinotoiminnan kulut ja laskutuspalvelun kautta toimiminen voivat edellyttää erilaista menettelyä. Lisätietoa löytyy Verohallinnon kevytyrittäjyyttä käsittelevältä sivulta.
Millainen puhelinliittymä sopii yrittäjälle?
Valitse liittymä työn tarpeen ja kokonaiskulujen perusteella. Yritysliittymän markkinointinimi ei ratkaise verotusta. Sopimuksen osapuoli, käyttötarkoitus ja kulujen käsittely ovat olennaisia. Tarkista samalla sopimusehdot, tukipalvelut ja lisäominaisuudet.
Sähköposti ja viestit tarvitsevat vähemmän tiedonsiirtoa kuin suuret tiedostot tai jatkuva netin jakaminen tietokoneelle. Arvioi myös lähetysnopeutta ja yhteyden vakautta. Tarkista kuuluvuus toimistolla, kotona ja tavallisissa asiakaskohteissa.
Kirjaa vertailuun tarjoushinnan lisäksi sen jälkeinen kuukausimaksu, mahdollinen avauskulu ja tarvitsemasi lisäpalvelut. Jos matkustat, tarkista erikseen datakiintiöt sekä Suomesta ulkomaille soittamisen hinnat. Vertaa yritys- ja kuluttajahinnat samalla arvonlisäveroperusteella, sillä eri tavoin esitetyt hinnat näyttävät helposti todellista kauempana toisistaan.
Valitse liittymä yrityksesi todelliseen käyttöön
Vertaa kuukausimaksun lisäksi avauskuluja, ulkomaankäyttöä, lisäpalveluja ja sopimuksen kestoa.
Yksi vai kaksi numeroa yrittäjälle?
Erillinen työnumero voi helpottaa tavoitettavuutta, työajan rajaamista ja kulujen seurantaa. Kahta puhelinlaitetta ei välttämättä tarvita: yhteensopiva puhelin voi käyttää kahta liittymää fyysisillä SIM-korteilla tai eSIMillä. Tarkista laite- ja operaattorituki ennen muutosta.
Jos siirrät numeron henkilökohtaisista nimistä yritykselle, selvitä liittymän omistajanvaihto. Se on eri asia kuin operaattorin vaihto. Sovi, kuka vastaa laskuista ja mitä numerolle tapahtuu yritystoiminnan tai työjärjestelyn muuttuessa.
Pidä puhelinkulujen tiedot ajan tasalla
Säilytä ostotositteet ja liittymälaskut sekä merkitse laitteen omistaja ja liittymän sopimusosapuoli. Dokumentoi yrityskäytön arvio ja sen perusteet. Sovi mahdollisen puhelinedun käsittelystä sekä tarkista arvonlisävero ja hankinnan jaksottaminen erikseen.
Toimita kirjanpitoon myös hankinnan käyttötarkoitus ja tieto mahdollisesta yksityiskäytöstä. Pelkkä maksutapahtuma pankkitilillä ei kerro näitä asioita. Jos hankit uuden puhelimen, merkitse samalla, jääkö vanha yrityksen käyttöön, siirtyykö se yksityiskäyttöön vai luovutetaanko se eteenpäin. Selvitä muutoksen kirjanpito- ja verokäsittely ennen laitteen siirtämistä.
Käy kokonaisuus läpi esimerkiksi tilikauden päättyessä ja merkittävän muutoksen yhteydessä. Hyvin säilytetyt tositteet ja johdonmukainen kuvaus käyttötavasta helpottavat kysymysten selvittämistä myöhemmin. Tarkoitus on erottaa todelliset yrityskulut muista menoista ja välttää saman kustannuksen kirjaaminen useampaan kertaan.
Päivitä tiedot, jos työtehtävät, yritysmuoto tai käyttötapa muuttuvat. Pidä verotusta varten tarvittava kulujen jako erillään liittymävertailusta: edullinen sopimus ei ratkaise vähennysoikeutta. Artikkelin vuoden 2026 euromäärät ja viranomaislähteet on tarkistettu 21.10.2026.
Usein kysytyt kysymykset yrittäjän puhelimesta
Voiko toiminimiyrittäjä antaa itselleen puhelinedun?
Ei. Toiminimiyrittäjä vähentää puhelimen ja liittymän elinkeinotoimintaan kuuluvat kulut. Yksityiskäytön osuus jätetään vähennyksen ulkopuolelle. Kyse on eri menettelystä kuin työnantajan järjestämässä puhelinedussa.
Saako toiminimellä vähentää koko puhelinlaskun?
Vain siltä osin kuin kulut kuuluvat elinkeinotoimintaan. Jos liittymässä on yksityiskäyttöä, se pitää erotella. Säilytä laskut ja perustele käyttämäsi jako. Kaikille sopivaa automaattista vähennysprosenttia ei ole.
Paljonko puhelinedun verotusarvo on vuonna 2026?
Matkapuhelinedun verotusarvo on 20 euroa kuukaudessa eli koko vuodelta 240 euroa. Se on veronalaista tuloa, ei suoraan maksettavan veron määrä eikä operaattorin lasku.
Muodostuuko pelkästä työpuhelinlaitteesta puhelinetu?
Työnantajan pääasiassa työkäyttöön hankkima puhelinlaite ei yksin muodosta veronalaista etua. Puhelinetu liittyy työnantajan kustantamaan liittymään. Laitteen hankinta ja liittymän käyttö arvioidaan siksi erikseen.
Voiko osakeyhtiö maksaa yrittäjän henkilökohtaisen liittymän laskun puhelinetuna?
Sitä ei käsitellä automaattisesti kaavamaisena puhelinetuna. Henkilön omissa nimissä olevan liittymän kulujen korvaamiseen sovelletaan eri käsittelyä. Selvitä järjestely kirjanpidon ja palkanlaskennan kanssa ennen maksamista.
Onko 1 200 euroa puhelimen ehdoton kertavähennysraja?
Ei. Verohallinnon toiminimiyrittäjän ohjeessa kertavähennys voi perustua myös enintään kolmen vuoden arvioituun käyttöikään. Pienhankinnan euromääräinen raja on eri peruste. Tarkista, kumpi soveltuu omaan hankintaasi.
Saako puhelimen arvonlisäveron aina vähentää?
Ei. Vähennysoikeus edellyttää muun muassa käyttöä vähennykseen oikeuttavassa liiketoiminnassa. Yksityiskäyttö ja mahdollinen arvonlisäveroton toiminta vaikuttavat käsittelyyn. Tuloverotuksen kuluvähennys ja arvonlisäveron vähennys ovat eri asioita.
Tarvitseeko yrittäjä kaksi puhelinta?
Ei välttämättä. Työ- ja yksityisnumerot voivat toimia samassa yhteensopivassa laitteessa. Erillinen työnumero voi silti helpottaa tavoitettavuutta ja kulujen seurantaa. Ratkaisu ei yksin määrää verokäsittelyä.
Onko kevytyrittäjän puhelinkulujen käsittely sama kuin toiminimellä?
Ei automaattisesti. Tarkista, maksaako laskutuspalvelu palkkaa vai työkorvausta ja miten kulut käsitellään. Pelkkä kevytyrittäjä-nimitys ei ratkaise vähennystapaa. Sama meno ei saa tulla vähennetyksi kahteen kertaan.
Tarkoittaako 216 euron kuluvähennys 216 euron veronpalautusta?
Ei. Kuluvähennys pienentää verotettavaa tulosta. Sen vaikutus maksettavaan veroon riippuu verovelvollisen tilanteesta. Artikkelin laskuesimerkki havainnollistaa kulujen jakamista, ei ennusta henkilökohtaista veronpalautusta.
