Puhelin ja liittymä ovat monelle yrittäjälle välttämättömiä työkaluja – mutta tiesitkö, että niiden kustannukset voi usein vähentää verotuksessa? Tässä artikkelissa kerromme, miten puhelin- ja liittymäkuluja käsitellään verotuksessa eri yritysmuodoissa, kuten osakeyhtiössä, toiminimessä ja kevytyrittäjänä toimittaessa. Opit, mitä puhelinetu tarkoittaa, milloin se kannattaa hyödyntää ja miten vältät virheet veroilmoituksessa.
Yrittäjän puhelinkulut ja puhelinetu 2025 – Mitä eroa on toiminimellä ja osakeyhtiöllä?
Puhelin on käytännössä jokaiselle yrittäjälle välttämätön työväline. Puhelinkulujen ja laitteen hankintahinnan vähentäminen verotuksessa on kuitenkin eri tavalla mahdollista riippuen siitä, toimiiko yrittäjä toiminimellä, osakeyhtiössä vai laskutuspalvelun kautta.
Tässä artikkelissa käymme läpi, miten yrittäjän puhelin- ja liittymäkulut voi vähentää verotuksessa, miten puhelinetu toimii osakeyhtiössä ja milloin puhelin on vähennyskelpoinen toiminimiyrittäjälle tai kevytyrittäjälle.
Puhelinetu osakeyhtiössä – Verotusarvo 20 €/kk vuonna 2025
Jos toimit osakeyhtiön kautta, voit hyödyntää ns. matkapuhelinedun. Tällöin:
- Yhtiö maksaa puhelinliittymän ja sen voi käyttää sekä työ- että yksityiskäyttöön.
- Kyseessä on luontoisetu, jonka verotusarvo on vuonna 2025 20 euroa kuukaudessa.
- Tämä lisätään yrittäjän palkan päälle ja siitä maksetaan normaali tulovero.
Yhtiön kustantamat liittymät ja puhelimet ovat vähennyskelpoisia kuluja. Uusi puhelin voidaan hankkia yrityksen nimiin ja poistaa kirjanpidossa Verohallinnon ohjeiden mukaisesti.
Huom: Verotusarvo pysyy samana riippumatta puhelimen hinnasta tai liittymän netin nopeudesta. Tämä tekee puhelinedusta usein kannattavan ratkaisun – etenkin jos käytät samaa liittymää sekä työssä että vapaa-ajalla.
Lue lisää: Verohallinto – Luontoisetujen verotusarvot 2025
Milloin puhelinetua ei muodostu?
Puhelinetua ei synny, jos:
- käytössä on kaksi liittymää: toinen yritykselle ja toinen yksityiskäyttöön.
- samaan puhelimeen on asennettu kaksi liittymää (esim. eSIM + SIM), ja yksityisliittymä maksetaan henkilökohtaisesti.
- työpuhelin ja -liittymä ovat yhtiön nimissä, mutta niillä ei hoideta yksityisasioita.
Jos olet epävarma siitä, muodostuuko puhelinetu vai ei, tarkista Verohallinnon ajantasaiset ohjeet tai kysy neuvoa kirjanpitäjältäsi.
Toiminimen puhelinkulut – Miten vähennän verotuksessa?
Toiminimiyrittäjällä ei ole mahdollisuutta puhelinetuun. Sen sijaan hän voi vähentää liittymä- ja laitekuluja yritystoiminnan osuuden mukaan.
- Jos puhelinta käytetään yli 50 % yrityskäyttöön, voidaan koko puhelin vähentää verotuksessa.
- Jos yrityskäyttö on vähäisempää, vähennetään vain käytön suhteellinen osuus.
- Liittymäkuluista voi vähentää esimerkiksi 50 %, jos arviolta puolet käytöstä on työhön liittyvää.
Muista: puhelimen ei tarvitse olla y-tunnuksen nimissä, kunhan käyttö liittyy yritystoimintaan ja kulut voidaan perustella.
Lisätietoa: Verohallinto – Elinkeinonharjoittajan menojen vähentäminen
Voinko vähentää puhelimen ostohinnan kerralla?
Kyllä, jos jokin seuraavista täyttyy:
- puhelimen käyttöikä on enintään kolme vuotta.
- hankintahinta on enintään 1200 euroa (ns. pienhankinta).
- vähennysten yhteenlaskettu arvo pienhankinnoista ei ylitä 3600 euroa vuodessa.
Jos kuulut arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, vähennys tehdään ilman ALV:tä ja arvonlisävero ilmoitetaan alv-ilmoituksessa suhteessa yrityskäyttöön.
Katso myös: Verohallinto – Pienhankintojen käsittely kirjanpidossa
Voinko vähentää liittymäkulut kokonaan?
Kokonaan vähennys on mahdollinen vain, jos sinulla on kaksi erillistä liittymää, ja toinen on selvästi varattu yksinomaan yrityskäyttöön.
Yleisesti liittymän yksityiskäyttöä ei voida sulkea pois, jos käytössä on vain yksi numero. Tällöin esimerkiksi 50 % vähennys on realistisempi.
Kevytyrittäjän puhelinmenot – Miten toimia ilman y-tunnusta?
Jos työskentelet laskutuspalvelun kautta (eli ilman omaa y-tunnusta), voit vähentää puhelinkulut henkilökohtaisella veroilmoituksella tulonhankkimismenoina. Tällöin:
- voit vähentää kaikki työhön liittyvät puhelin- ja liittymäkulut tuloverotuksessa.
- jos et tee muita tulonhankkimisvähennyksiä, saat automaattisesti 750 € vähennyksen.
- mikäli kuluja kertyy tätä enemmän, ilmoita ne Verohallinnon ohjeiden mukaisesti.
Huom: Jos sinulla on jo oma y-tunnus, kyseessä ei ole enää kevytyrittäjyys, vaan olet toiminimiyrittäjä, jolloin pätevät toiminimen vähennyssäännöt.
Lue ohje: Verohallinto – Tulonhankkimismenot ja palkansaajan vähennykset
Leasing-puhelin yrittäjälle – Verotuksessa vähennyskelpoinen
Yrittäjän ei aina tarvitse ostaa puhelinta omaksi. Monet yritykset hankkivat puhelimet leasing-sopimuksella, jolloin:
- laitevuokra maksetaan kuukausittain.
- leasingkulut ovat vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluja.
- kalliita hankintoja ei tarvitse maksaa kerralla.
Näin saat puhelin- ja liittymäkuluista suurimman hyödyn
- Osakeyhtiössä puhelinetu on usein kannattava tapa hoitaa sekä työ- että yksityispuhelut – verotusarvo on kiinteä 20 €/kk.
- Toiminimiyrittäjänä voit vähentää kulut käyttöprosentin mukaan, mutta et hyödyntää puhelinetua.
- Kevytyrittäjänä voit ilmoittaa kulut henkilökohtaisessa verotuksessa.
- Varmista, että kaikki vähennykset perustuvat todelliseen käyttöön ja säilytä kuitit huolellisesti.
Lue myös: Puhelinlaskun hinta kuukaudessa
